全员降本 全链增效
——韩家湾煤炭公司精益化成本管理实践
一、实施背景
近年来，韩家湾煤炭公司持续推进智能化建设，通过了陕西煤业I类高级智能化矿井建设验收以及国家安全生产标准化管理体系一级矿井验收、建成中级水平智能化洗煤厂以及14个智能园区系统，被评为全国煤炭工业特级安全高效矿井、国家级绿色矿山、全国文明单位，现生产能力为400万吨/年。
近年来，在陕煤集团、陕西煤业及陕北矿业公司的正确领导下，公司深入践行“四种经营理念”，积极探索成本管理工作新思路、新举措、新经验，把各项指标全部纳入全面预算控制，探索形成“1443”全员全过程成本管控体系，进一步强化、细化、深化成本管理各项举措，实现以动态管理、静态管理、“业财融合”为特色的成本精细化管理，着力提高企业经济运行质量和防范经营风险水平，为全面构建降本增效长效机制、推动企业实现高质量发展奠定了坚实的基础。
二、体系介绍
“1443”全员全过程成本管控体系，是指“搭建一个平台，建强四个中心，健全四个层级，强化三个抓手”。
搭建一个平台：是指搭建一个全面成本管理平台，以全面预算管理为基础，提升企业成本管理水平。
建强四个中心：是指以重要的变动成本管理和固定成本管理为核心，参考会计科目的费用属性，将费用划分为生产技术费用中心、机电设备费用中心、经费管控费用中心、项目工程费用中心四个部分，承上启下，实现生产经营各环节成本费用支出全过程动态监控。
健全四个层级：是指以部室、区队、班组、岗位四级为成本费用责任主体，通过层层签订“项目承包责任书”，实现全员参与成本管理。
强化三个抓手：是指以考核、分析、奖罚为抓手，对各责任主体进行考评，保障各项举措落地实施，提高煤矿经济运行质量，实现可持续发展。
三、主要做法
1、构建预算管理体系
确定全年成本费用总目标。每年年末，由财务资产部牵头组织业务部门、相关单位开展下年度全面预算方案的编制工作，业务部门根据下一年度的产量、进尺，测算所需材料、电力、工资等费用，确保涵盖全部成本费用项目，汇总测算全矿利润总额。通过深入市场调研和数据分析，业务部门会结合实际情况，对各项费用进行精准预测，以确保预算的准确性和可操作性。经过多轮讨论和修改，财务资产部将汇总各部门的意见和建议，形成最终的全面预算方案。在年底前向陕北矿业公司上报全面预算方案，经审批通过后，确定为韩家湾煤炭公司下一年度全年成本费用总目标。这个目标的确定不仅为公司提供了明确的经营方向，也为各部门的工作提供了有力的指导。在接下来的一年中，公司将围绕这个总目标开展各项工作，确保各项任务都顺利完成。
全面预算管理实现常态化。实践中，采取月度预算和年度预算相结合的编制方式，每月财务资产部根据年度预算和当前的生产情况，与业务部门共同制定月度生产作业计划，充分考虑了当前市场的需求和公司的实际生产能力；在月度生产作业计划确定后，业务部门根据区队作业工作量做出月度成本预算，并以此为成本费用控制依据。各区队严格按照预算进行作业，并定期报告成本费用预算执行情况。通过对比分析预算和执行情况，各区队可以及时发现并纠正成本控制中的问题，确保工作量与费用保持合理配比，使预算执行偏差最小，实时保持成本费用在可控范围内。
此外，通过全面预算管理，实现了成本管理模式的转变。传统的成本管理往往侧重于事后控制，而全面预算管理则更注重超前控制和过程细节控制。在预算制定过程中，公司充分考虑了各种可能的风险因素，并制定了相应的应对措施。在预算执行过程中，公司加强了对各个环节的监控和管理，确保成本费用的实时可控。同时，公司还建立了完善的考核机制，对成本预算的执行情况进行定期评估，并根据评估结果进行奖惩，以激励各区队更好地控制成本。通过月度预算和年度预算相结合的编制方式以及全面预算管理的实施，韩家湾煤炭公司成功地实现了成本管理的优化和升级，使公司的成本费用保持在可控范围内。
2、四个中心降本举措
生产技术费用中心：一是深入开展五小创新、三绝修炼、技术攻关等活动，不断优化工艺流程、破解生产难题、提高效益效率，推动提质降本增效。通过推行“揭榜挂帅”工作机制，累计完成创新项目1600余项，取得“三小一练”成果1100余项，166项创新成果获得国家知识产权局专利授权，产生经济效益近1亿元。二是积极应用新技术、新工艺、新材料、新设备，降低材料、人工等成本费用，提高了工作效率。大力推进梭车、履带式破碎机等快掘配套系统落地，替代无轨胶轮车运输工艺，并按照“掘锚同步、立体交叉、平行作业、智能协同、远程操控”的思路，提高双巷掘进智能化水平，快掘水平突破45米/日。同时，积极推进采煤工作面由记忆割煤向自主割煤智能方式的转变，提高生产效率，采掘比控制在1:1.5以内，生产性材料费用每吨降低2.44元/吨。应用成熟的“四新”技术，引入梭车、巷道掏槽机、迈步式自移列车等新装备，综合创效约580万元。三是认真落实“三优两提高”工作要求，科学实施矿井小煤柱技术应用，将223102面间煤柱由15米优化为9.5米，单面多回收煤炭约5万吨，预计可增收1700万元。实施矸石分装分运工艺，工作面矸石分离率达99%。掘进面煤炭发热量提升约900大卡，预计全年增加经济效益约1200万元。有效减少了矸石拉运及处置费用，全年节省费用约160万元，降低掘进巷道吨煤成本13.3元/吨。
机电设备费用中心：一是出台《材料回收复用管理办法》，对回收范围内材料从发放、回收、修复环节进行专项管控，对超过回收和应收未收分别按材料的15%进行工资奖罚。通过多项降本举措，本期材料费较同期节约2.24元/吨，管控成效显著。二是结合矿井实际，因地制宜引入智能化装备、技术和工艺，构建了涵盖智能采煤、智能掘进、智能通风等核心生产场景的10大智能化系统集群，开发69个功能子系统，形成全流程协同的智能生产体系，成功实现生产环节减员26人，同步达成能耗成本显著降低与生产效率大幅提升的双重成效，人均工效同比增长6.2%。三是推行设备全生命周期管理、材料定额管理，强化设备日常维护检修，不仅提高了设备的运行效率和使用寿命，还有效降低了生产成本。强化自有机修车间维修能力，小修工作全面由外委转入自有机修车间，本期开展自主维修12项，节约外委费用0.56元/吨。
经费管控费用中心：一是全面推行了内部市场化结算管理，搭建了定额、定价、计量、结算四项完善的基础管理体系。出台了《小车班内部市场化管理办法》，实施以量计资的薪酬分配模式，将费用管控与员工收益的直接挂钩，本期车辆费用同比下降25.16%。二是搭建信息化管理平台，将差旅审批、职工休假、会议管理等多项行政流程全面嵌入企业微信移动端，实现全流程电子化操作。平均审批周期由原来的3天缩短至1天。通过前置管控机制，有效降低管理成本。三是在十项非生产性费用管理上，提出了“三降三减一取消”方案。通过降低公出补助、公务招待、会议规格标准，以及取消一切非必要办公消耗品支出，压减办公费用开支。本期十项费用同比降幅5.38%。
项目工程费用中心：一是全面推行“成本管控+”模式，严格审核专项资金、重大成本、科研项目等大额支出，从严把控立项申报、审批、实施、验收、结算等关键环节，实行双层级验收制度。二是搭建专项资金智能管控系统，实现立项核准、方案审查、招标比价、合同管理、开工实施、竣工验收及结算挂账等关键环节的流程管理，使项目实施、资金流向、工程进度、预算管控等一目了然。三是压缩项目投资，本期专项投资同比减少1.8亿元，降低56%，在定标环节，从要求升级售后服务、优化结算流程、明确“91”付款承诺等方面，全力压减采购价格，切实降低公司运行负担。四是强抓自营工程，出台了《自营工程项目施工管理办法》，累计实施2-2煤巷道亮化、地面设施修缮等12项工程，节约外委成本1.24元/吨。
3、夯实四级责任主体
建立四级责任主体。各费用中心的责任部门，负责煤矿成本费用支出的总体管控，确保煤矿运营过程中各项费用支出在合理范围内；各区队负责控制本单位成本费用支出，通过优化生产流程、降低能源消耗、提高设备利用率等措施，实现成本的有效控制。同时，还负责各班组成本发生情况考核，确保班组成本控制在预算范围内；各班组作为区队下的生产单元，直接参与煤矿的生产活动，负责对各岗位的作业成本进行控制和考核，确保每位员工都能按照成本管控要求进行作业。通过建立成本控制制度和考核机制，促进员工积极参与成本控制，形成全员参与的良好氛围；各岗位作为煤矿生产的最小单元，直接承担着成本控制的责任，通过岗位成本的精细化管理和控制，为煤矿的整体成本控制提供了有力支撑。通过逐级控制和考核，煤矿的成本费用管理得到了进一步明确和强化，各费用中心、区队、班组和岗位都承担着相应的成本管控职责，形成了全员参与的成本费用管控体系。
逐级承包分解落实。每年初，财务资产部将成本预算指标向费用中心（责任部门）进行横向分解；费用中心按其所负责成本项目和管理范围，组织召开专题会议，将成本指标适当预留后向区队分解下达；区队接到任务后，制定详细的成本指标分解方案，结合生产任务，动态调整各班组预算指标，确保成本预算与生产活动紧密结合；班组对可控成本消耗子项目进行深入分析，并将这些指标明确分解到各岗位上，让每个岗位都能清晰的了解到自己的成本控制责任和目标。成本指标纵向分解完成后，各级责任主体会逐级签订责任状，明确各自的成本控制职责和目标。同时，上级会对下级成本指标完成情况进行定期考核，确保成本控制工作得到有效执行，形成了“分级预算、逐级负责、闭环考核”为特色的四级责任主体成本体系，确保了成本管控的全面性和有效性，实现了成本管控无死角。
指标核定下达执行。在可控性成本支出项目承包指标的核定上，公司遵循了严谨与前瞻性原则，按照上级下达的预算指标及参考历史数据，对各项成本指标做了适当预留。
4、用好考核奖惩机制
构建四级考核主体，推行内部市场机制。通过构建四级考核主体，将传统的内部分配模式转变为独立核算模式，实现了各考核主体之间经济往来由无偿服务变为有偿服务，这一转变不仅极大地促进了内部生产要素的合理流动和优化配置，还进一步将成本管理的重心从传统的考核转向效益工资的分配。通过这一转变，确保成本控制的每一个环节都能与企业的整体效益紧密相连，不仅提高了成本管理的针对性和有效性，还为企业带来了更加可持续和稳健的发展动力。通过这一系列的变革和完善，成功强化了成本管理各项措施的落实落地，确保每一项措施都能得到切实有效的执行。
各级分析实施效果，绩效考核综合打分。建立了成本分析制度，确保公司每月初能够高效地将工资考评会和经济运行分析会合并召开，不仅提高了会议效率，也使得成本分析更加系统化和全面化。财务资产部首先通报当月的主要经济指标以及各费用中心成本考核指标的完成情况，更加准确地把握公司的经济运行状况和成本控制情况。被考核单位将深入分析各自成本指标的节约或超支原因，要求各单位结合实际情况，深入剖析问题，找出成本控制的薄弱环节，并提出具体的管控措施，确保成本控制措施能够持续有效地执行。同时，企业管理部将依据年度绩效考核管理办法，对各级考核主体的绩效进行综合评价，并通报考核结果。
考核结果结算工资，严格执行奖罚兑现。每月对各级主体以及各项成本费用指标进行全面考核，确保考核结果的公正性和准确性。这些考核结果将直接关联到工资发放，实现节奖超罚的激励机制，鼓励各级主体积极履行成本管理职责，促进公司资源的高效利用和经济效益的提升。生产地测技术管理部、机电物资管理中心、综合管理部依据《工资管理办法》和《绩效考核管理办法》进行月度考核，由财务资产部负责执行月度考核，季度末进行兑现。实物量的考核则依据年度生产经营责任状及《绩效考核管理办法》，由企业管理部执行“月考核、月兑现”，确保考核工作的连续性和稳定性。人力资源部将根据考核结果，对各单位及职工进行工资结算。
四、取得的成效
“1443”全员全过程成本管控体系的应用，为成本管理提质增效、推动发展提供了重要支撑，使全员成本节约意识显著增强，企业抵御市场风险的能力极大提升。
一是细化了成本管控的责任主体。将成本管控责任与各中心工作深度融合，通过成本管控平台，不断强化责任，引导公司上下全员深度参与，实现“人人都是管理者，人人肩上有指标”。
二是实现了成本管控范围的全覆盖。在严控生产性费用指标的基础上，不断拓展降本范围，全面加强在科技创新、项目建设、自营工程、修旧利废等方面的工作力度，不断提升各中心的工作积极性。
三是提升了过程管控的精细化水平。通过逐月对预算指标的考核、分析、奖罚，不断优化过程控制，增强了全面预算管理各环节的操作性，切实提升了各级人员的工作积极性，成本管控的偏离度控制在10%以内。
四是提升企业指标领先力。根据中国煤炭工业协会2024年发布的《煤炭行业标杆值与前5%参考值》，公司逐一对照指标体系9个维度32项具体指标，从行业的盈利、营运、成本、效率等方面，准确定位公司在行业中的位次，目前公司28项指标达到行业前5%优秀值，占比87.50%（其中：10项指标达到行业标杆值，占比为31.25%），各项具体指标有效支撑了公司在行业发展中的领先地位。
五、推广应用价值
一是“1443”管理体系是推动企业高质量发展的重要支撑。实践证明，“1443”管理体系是公司应对煤炭经济下行压力，立足强基固本、致力转型升级、破解成本管理瓶颈，而总结提炼的管理经验。实现了生产经营各环节成本费用支出全过程动态监控，探索形成了可借鉴、可复制、可操作、可推广的降本增效经验。
二是“1443”管理体系是节支降耗、提质增效的主要路径。通过“1443”管理体系的实施，公司全员成本节约意识显著增强，建立了“月考核、季督查、年评比”工作机制，使全面预算管理内化于心、外化于行、固化于制，真正形成了紧密配合、齐抓共管、高效协作抓好成本管理的强大合力。
三是“1443”管理体系是业财融合、精细管理的实践载体。“1443”管理体系最显著的特征，是把煤矿核心业务与财务工作实现了深度融合，把全面预算管理贯穿于安全生产、经营管理的全过程，建立健全了“节奖超罚+偏离度”考核机制，服务保障企业的高质量发展。
四是“1443”管理体系是全员参与、过程管控的有效抓手。“1443”管理体系的落地深植和显著实效，得益于方方面面的共同努力，抓住了成本管理十大环节十大过程这个牛鼻子，形成了“人人都是管理者，人人肩上有指标”的工作导向。
路虽远、行则将至，事虽难，做则必成。“1443”全员全过程成本管控体系是贯彻陕煤集团“四种经营理念”的具体路径，要以“紧”的意识、“细”的功夫、“实”的作风精打细算，方能在市场竞争中积势蓄能、行稳致远。韩家湾煤炭公司将守正创新、笃行实干，努力让成本管理更加科学化、制度化、规范化、效能化，推动成本管控向更深层次、更高水平、更强实效迈进，不断增强企业在新形势下的经营风险防范水平和核心竞争力，让“四种经营理念”不折不扣地落实到企业发展的神经末梢。